Maatregelen successie-planning vóór remigratie naar Nederland


 
VraagWij wonen bijna twaalf jaar buiten Nederland, waarvan de laatste zes jaar in Spanje (Benimantell). Hoewel het ons goed bevalt, roepen kinderen en kleinkinderen, allen woonachtig in Nederland, dat het tijd wordt om te remigreren. Daarbij komen allerlei ongemakken in toenemende mate op ons pad en de leeftijd –we zijn beiden 80 plus- biedt geen vooruitzicht op verbetering.Mijn vrouw heeft geen rijbewijs en indien er iets met mij gebeurt zijn de gevolgen slecht te overzien. Voor de eenvoudigste boodschap hebben we de auto nodig. Nu vertelde onze notaris, waar we in 2009 (vóór vertrek uit Nederland) een testament maakten, dat we na tien jaar buiten Nederland te wonen geen successierechten meer zouden betalen. Onze vijf kinderen hebben geen belangstelling voor het aanhouden van de woning hier, de waarde ervan is ongeveer drie ton.Onze vragen zijn:? Moeten we of kunnen we nog iets ondernemen door schenking of door verandering van het testament nu we nog in Spanje woonachtig zijn.? Is er iets van belang, dat we over het hoofd zien?
 
AntwoordDe informatie, die uw notaris u in 2009 verstrekte is nog altijd actueel. Dit wil zeggen dat wanneer u, nadat u tien jaar in Nederland uitgeschreven bent uw huis in Spanje schenkt aan dekinderen, er in Nederland geen schenkingsbelasting betaald dient te worden. In Spanje is geen schenkingsrecht verschuldigd, omdat elke schenking door ouders aan kinderen in de “Comunidad Valenciana” tot € 100.000,- per schenking onbelast is.Indien een van u beiden vóór uw vertrek uit Spanje zou overlijden, is er door de erfgenamen ook geen erfbelasting in Nederland verschuldigd. Spanje heft dan wel erfbelasting, maar ten gevolge van de vrijstellingen is de omvang ervan zeer beperkt. In grote lijnen wordt langstlevende hier zwaarder en de kinderen minder zwaar belast. Indien alle bezittingen en schulden van de nalatenschap conform de “wettelijke verdeling” aan de langstlevende echtgenoot toevallen is die heffing afhankelijk van het vermogen van overledene, dus ook het níet in Spanje gelegen bezit valt daaronder.
 
Suggesties.? Indien u, vóórdat u naar Nederland teruggaat, het huis in gelijke delen aan uw vijf kinderen schenkt, betaalt geen van debegunstigden schenkingsbelasting. In Nederland is dat ten gevolge van de hiervoor aangehaalde tienjaars-termijn en in Spanje omdat elk kind een vrijstelling heeft van € 100.000,-.? Er ligt nog een andere weg voor u open. Nu de kinderen geen interesse voor het huis in Spanje hebben, zou u, zolang u nog in Spanje ingeschreven bent (padron municipal!) kunnen overwegen het huis te verkopen. De verkoop is in Spanje vrij van vermogenswinstbelasting omdat u uw “hoofdwoning” verkoopt en 65+ bent. Vervolgens zou u, wanneer dat in uw interesse ligt, de opbrengst naar Nederland kunnen transfereren en dat deel van dat geld, waar u voor eigen voorzieningen met het oog op de toekomst geen behoefte aan hebt, aan de kinderen kunnen schenken. Die schenking is in Spanje niet belast, omdat u schenkt ten laste van buitenlands vermogen en in Nederland wordt er geen heffing opgelegd, omdat u (op de dag van de schenking) langer dan tien jaar buiten Nederland woonachtig bent. Als kers op de taart maakt u uw kinderen vermoedelijk heel blij met die schenking.Mocht u in de situatie verkeren, dat u meer middelen ter beschikking hebt, waar u zelf niet meer van gaat genieten, is de eerder genoemde peildatum het moment bij uitstek, om eventueel een grotere schenking te doen.De kinderen betalen geen belasting over de verkrijging, onafhankelijk van de omvang ervan.
 
Testament.Afhankelijk van de keuzes die u maakt en de uitvoering daarvan raden wij u aan, na remigratie in Nederland een notaris te raadplegen en met die deskundige uw bestaande testament door te nemen. Mogelijk is de inhoud voor wijzigingen vatbaar. Bovendien was de bril waardoor het testament in 2009 gelezen werd, er een die zag op uw aanstaande emigratie en is de situatie nu daaraan tegengesteld.
 
Ed Richelle - Servitur slEdif. Servitur - El Planet 7Ctra: Finestrat (CV-758) Benidorm.Tel: 96 585 08 91 www.servitur.es
 
Wij nodigen u uit uw vragen over erfrecht te zenden naar: erfrechtdeweek@gmail.com
 

Verzorging “hulp voor dag en nacht”


 
Vraag
 
Een vraag die op de hiernavolgende lijkt kan ik me niet herinneren gelezen te hebben, dus staat u mij toe die aan uw redactie voor te leggen.Ik ben bijna 90 en woon in Javea. Mijn dierbare echtgenote overleed ruim twintig jaar geleden. Reeds vóór die tijd hadden wij een “meisje voor dag en nacht” (zoals dat vroeger genoemd werd). Ik zal haar Lucia noemen. Ze woont nog steeds in mijn huis. Dankzij haar aanwezigheid kan ik zelfstandig wonen maar de zorg over haar toekomst houdt mij bezig. Na mijn overlijden kan ze niet terug naar Venezuela, waar ze oorspronkelijk vandaan komt. Haar familie heeft al genoeg moeilijkheden om het hoofd boven water te houden. Lucia is 50 jaar en alleenstaand, ze heeft geen kinderen. Vier kinderen uit mijn huwelijk maken het alle vier goed, ze hebben mijn erfenis niet nodig. Nu overweeg ik om na mijn overlijden een bescherming voor Lucia te creëren. Kinderen onterven gaat me te ver, maar Lucia in de steek laten getuigt van gebrek aan respect voor alles wat ze voor mij (voorheen ons) heeft gedaan.Mijn huis heeft een waarde van mogelijk 200.000,-.€ verder heb ik een kapitaaltje op de bank met een wat hogere waarde. Van mijn pensioen kan ik goed leven.Kunt u mij een of meerdere suggesties aan de hand doen, natuurlijk rekening houdend met de absurd hoge successiebelasting die Lucia op enig moment zal moeten betalen, indien ze iets van mij erft.
 
Antwoord
 
Indien we het belastingaspect voorrang geven is het advies: u huwt met Lucia en maakt, met een keuze voor Nederlands recht, een testament waarin u afwijkend van de “wettelijke verdeling” een legaat ten gunste van Lucia opneemt, dat u wenselijk acht. Als huwelijkspartner is Lucia tot 100.000,-.€ vrijgesteld. Bovendien biedt het erven van de woning een extra fiscale tegemoetkoming. Maar, indien u haar uw woning legateert, mist Lucia mogelijk de middelen om zichzelf en de woning in stand te houden.Dus zou u voor dat laatste doel ook nog eens een lijfrente voor Lucia vast kunnen leggen, welke betaald wordt ten laste van uw overige kapitaal. Het kan om een periodieke uitkering van bijvoorbeeld 5 of 10 jaar van een willekeurig door u vast te stellen bedrag van bijvoorbeeld 10.000,-.€ per jaar gaan. Het idee hierachter is, dat Lucia binnen die periode de woning kan verkopen en met de opbrengst voor zichzelf zorgen. Voorts zou u nog kunnen bepalen, dat de erfgenamen (uw kinderen) alle kosten en lasten, waaronder successiebelasting, die ten laste van Lucia zijn, voor hun rekening nemen. Ten gevolge van het huwelijk en de “eigen woning” is de erfbelasting in Spanje slechts een paar duizend euro, in die situatie.Indien u huwen een te drastische maatregel acht, kunt u bovenaangehaalde testamentaire beschikkingen ook maken, maar dan komt de fiscus op de stoep van Lucia met de “vreemdenheffing” die in die situatie hoger dan 100.000,-.€ zal zijn. Omdat geld op de bank niets oplevert, heeft vruchtgebruik voor Lucia van uw liquide vermogen, weinig zin. Vruchtgebruik van de woning kan wel, mits de erfgenamen voor de instandhouding van de woning zorgen. De vraag, op welke wijze Lucia zichzelf in stand houdt is dan nog niet beantwoord. Het moge u duidelijk zijn, dat er veel varianten denkbaar zijn.
 
Ed Richelle - Servitur slEdif. Servitur - El Planet 7Ctra: Finestrat (CV-758) Benidorm.Tel: 96 585 08 91 www.servitur.es
 
Wij nodigen u uit uw vragen over erfrecht in Spanje te zenden naar: erfrechtdeweek@gmail.com