Fiscale waarde van een huis in een nalatenschap


 
VraagMijn broer en ik hebben in Monovar een huis geërfd, waarvan de waarde in de akte, door onze ouders getekend in 1978, omgerekend uit peseta’s plm. 9.000,- € is.Onze gestor laat weten dat we nu minimaal (voor de fiscus) 40.000,- € op moeten geven, maar vrienden zeggen dat wij een vrijstelling voor het eigen huis hebben, die veel hoger is.Dus onze vraag luidt, nu de marktwaarde rond de 150.000,- € ligt, welk bedrag wij in de akte van erfenis op moeten nemen.Van de gelegenheid maken wij gebruik te vragen of het noodzakelijk is een notariële akte te maken, waarin we bevestigen dat we de erfenis (alleen het huis) aannemen, want we willen die woning zo spoedig mogelijk verkopen.
 
AntwoordIn ons antwoord gaan we uit van de volgende stellingen:? U bent beiden kind van de laatst-overleden ouder.? Het huis in Monovar was 100% vol-eigendom van die laatst-overledene.? Behalve het huis is er niets in Spanje, dat deel uitmaakt van de nalatenschap.Indien u samen het huis voor 150.000,- € in de akte van aanvaarding van nalatenschap -dit is inderdaad een notariële akte in Spanje- aanneemt, bent u vrijgesteld van erfbelasting in dit land, volgens het geldende tarief in de Comunidad Valenciana. Indien de erflater (uw langstlevende ouder) zelf direct vóórafgaand aan het overlijden langer dan tien jaar buiten Nederland woonachtig was, hebt u geen boodschap aan de erfbelasting in Nederland.
 
Bij verkoop van het huis dient u (vermogens)winstbelasting te betalen in Spanje.De berekening van die heffing is de grosso modo: 20% van de verkoopprijs minus verkrijgingswaarde.Indien de verkoopopbrengst dus 150.000,-€ is en u voor datzelfde bedrag het huis in erfenis aanvaardde, is er geen sprake van winst, dus dient u geen winstbelasting te betalen. Desondanks zal, wanneer u verkoopt, in de akte opgenomen worden dat 3% van de bruto verkoopsom als voorschot afgedragen dient te worden bij de fiscus. Dat bedrag kunt u daarna weer terugvorderen, onder de voorwaarde dat, zowel uw ouders als u en uw broer geen enkele schuld, in dit land meer hebben. De fiscus is zeldzaam creatief en efficiënt, wanneer er toch nog onverrichte betalingen aan overheidsinstanties zouden bestaan. Voorts bevestigen wij de noodzaak om een notariële akte te tekenen, wanneer u in dit land een erfenis aanvaardt. Wanneer die akte getekend is, wordt zij gepresenteerd bij resp. de belastingdienst, de gemeente Monovar (om de plus valía municipal te bepalen) en het eigendomsregister. Zodra het huis overgeschreven is op naam van uw broer en u zelf bent u bevoegd om het eigendom over te dragen aan een ander (te verkopen).Tenslotte - Indien u voornemens zou zijn het huis minimaal 5 jaar aan te houden, dus niet te verkopen, is er een extra fiscale vrijstelling. Die kunt u uitsluitend claimen wanneer langstlevende de woning als hoofdwoning gebruikte en u en uw broer vijf jaar, te rekenen vanaf de dag van overlijden van uw laatstoverleden ouder, het huis niet verkopen. In uw situatie levert deze tegemoetkoming geen extra voordeel op.
 
Ed Richelle / Saskia van der SchuitEdif. Servitur - El Planet 7Ctra: Finestrat (CV-758) Benidorm.Tel: 96 585 08 91 www.servitur.esWij nodigen u uit uw vragen over erfrecht te zenden naar: erfrechtdeweek@gmail.com
 

Stiefvaders zijn er ook


 
VraagMijn moeder, die recent in een verpleeghuis is overleden -ze was de laatste zes maanden niet meer aanspreekbaar- heeft zich na 4 jaar “weduwe-zijn” in de armen gestort van een 23 jaar jongere man. Hij begon als chauffeur/manusje van alles, na enige tijd kookte hij en na een cruise die ze samen maakten was het samenwonen compleet. Mijn moeder heeft drie kinderen, die in drie verschillende landen woonachtig zijn, geen van de drie woont in Spanje. Toen ik mij bij het huis van moeder in Alfaz del Pí meldde om haar administratie door te nemen, liet Jan (hij heet niet zo) me er niet in.Wel vertelde Jan mij, dat alles nu van hem was. Hij was doende met een advocaat om een en ander te documenteren. Onderzoek leerde dat Jan en mijn moeder in 2018 getrouwd zijn. Dus Jan is nu mijn stiefva­der! Aan de kinderen van moeder heeft Jan blijkbaar geen boodschap. De rekeningen van het verpleeghuis werden betaald, maar omtrent de mutaties in het riante vermogen dat moeder na het overlijden van vader (2010) ten deel gevallen is, heb ik geen idee. Welke stappen dien ik te nemen om helderheid te krijgen over de rechten van de kinderen versus Jan? Dank voor uw moeite.
 
AntwoordWij raden u aan om, onafhankelijk van de medewerking van Jan, zelf de volgende informatie te verzamelen.In de gemeente, waar uw moeder overleed, vraagt u twee verklaringen van overlijden te weten: één meertalige en één Spaanstalige. De Spaanstalige uitvoering geeft u af aan een notaris in Spanje en nodigt hem/haar uit bij het “Centraal Testamentenregister” in Madrid navraag te doen of uw moeder een testament had. Indien blijkt dat zij een testament gemaakt heeft vraagt u, weer via dezelfde notaris, de inhoud van dat document op. Als “kind” van overledene bent u gerechtigd van die inhoud kennis te nemen.De meertalige verklaring geeft u af aan een notaris in Nederland. U nodigt hem/haar uit navraag te doen bij het “Centraal Testamentenregister” in Den Haag inzake het bestaan van een testament.Indien in het meest recente testament dat uw moeder maakte -dus in Spanje of in Nederland- te lezen is, dat “het alle voorgaande/eerder gemaakte beschikkingen herroept” weet u met welke beschikking -inhoudend de laatste wil van uw moeder- u te maken heeft.Vervolgens vraagt u aan een notaris in Spanje of in Nederland, welk recht op de uitvoering van het testament van toepas­sing is, dat kan Nederlands of Spaans recht zijn.Indien Spaans recht van toepassing is, wendt u zich tot een de eerder ingeschakelde Spaanse notaris en nodigt hem/haar uit een “Verklaring van Erfrecht” af te geven.De handelingen, die u vanaf dit moment dient te verrichten zijn geheel afhankelijk van de inhoud van het laatste testament en de uitwerking daarvan. Het is ondoenlijk om die op een rij te zetten. De uitersten zijn, door uw bril bezien:? Jan ontvangst helemaal niets ten gevolge waarvan het vermogen van uw moeder aan de kinderen en of ander benoemde erfgenamen, ten deel valt.? Het ander uiterste is, dat uw moeder Jan tot universeel erfgenaam benoemd heeft. De kinderen kunnen een claim indienen om hun legitieme portie (naar Spaans recht) op te eisen.Om de omvang van het vermogen, dat deel uitmaakt van de nalatenschap vast te stellen, dient nog uitgezocht te worden welk huwelijksgoederenrecht van toepassing is op het in 2018 gesloten huwelijk en wat dit in de praktijk voor de omvang van de nalatenschap betekent.Tenslotte doet u er goed aan uit te (laten) zoeken, op welk wijze de nalatenschap van uw vader, na diens overlijden, verdeeld werd. Het is zeer waarschijnlijk dat de drie kinderen een vordering op moeder hebben, welke vordering nu, ten gevolge van haar overlijden, opeisbaar is.
 
Ed Richelle - Servitur slEdif. Servitur - El Planet 7Ctra: Finestrat (CV-758) Benidorm.Tel: 96 585 08 91 www.servitur.es
 
Wij nodigen u uit uw vragen over erfrecht in Spanje te zenden naar: erfrechtdeweek@gmail.com